Especialización en Operaciones Triangulares en el Comercio Internacional

Duración 108 Hr
Formato Online
Temática Logistics & International Trade
Precio 1250€
Información e inscripciones infoicil@icil.org

Programa del Curso

I. CONCEPTOS

1. Concepto de operación triangular

1.1. Qué es y que no es una operación triangular.

1.1.1. Identificación de los actores que intervienen en una OT.

1.1.2. Control y opacidad como elementos de gestión.

1.2. Conceptos de operaciones triangulares.

1.2.1. Intracomunitarias.

1.2.2. Extracomunitarias.

1.2.3. A cuatro bandas.

1.2.4. Asmiladas.

1.2.5. Multitriangulares.

1.3. Conceptos de “Las que parecen pero no son”.

1.3.1. Las de venta en cadena.

1.3.2. Las internas.

1.3.3. Las externas; intracomunitaria y extracomunitaria.

1.3.4. Las directas; intracomunitarias y extracomunitarias.

1.3.5. Las inversas; itracomunitarias y extracomunitarias.

1.3.6. Las asimiladas; intracomunitaria y extracomunitaria.

II. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES

2. El Incoterm; pieza angular para el dominio y la opacidad

2.1. Quién debe dominar la cadena logística en una operación triangular.

2.1. 1.Transmisión del riesgo y dominio de la cadena logística.

2.1.2. Qué Incoterm es el más apropiado para la compra del Intermediario B al Fabricante A.

2.1.3. Qué Incoterm es el más apropiado para la venta del Intermediario B al Comprador C.

2.2. Análisis entre dominio y coste de los 4 grupos.

3. Conceptos aduaneros y fiscales necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y las que parecen pero no son

3.1. Definiciones de TAU y TAI.

3.2. Zonas Francas y Depósitos Francos; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA

3.3. Depósitos Aduaneros; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA

3.4. Depósitos Distintos del Aduanero; regulación según normativa IVA;

3.5. La exportación directa e indirecta; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA

3.6. La entrega intracomunitaria, operación sujeta pero exenta.

3.6.1. La entrega asimilada.

3.6.2. Medios de prueba en el transporte intracomunitario.

3.7. Adquisión intracomunitaria; operación sujeta.

3.8. Solicitudes de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 360

3.9. Solicitudes de devolución del IVA soportado en el territorio de aplicación del Impuesto por empresarios o profesionales establecidos en terceros países con los que exista reciprocidad

3.10. Lugar de realización de la entrega de bienes. Operaciones no sujetas. Modelo 303

3.11. El DUA; información necesaria para la gestión de las que parecen pero no son y las operaciones triangulares.

3.12. Sistema Armonizado y TARIC.

3.13. ALC y UA; Origen y Libre Práctica.

3.14. El EORI; qué es y como funciona en la UE.

3.15. Número Identificación Fiscal según obligación tributaria. NIF de no establecido, NIF de establecido y NIF+IVA operaciones intracomunitarias.

3.16. La representación fiscal en la Unión Europea

3.17. Concepto de la inversión del sujeto pasivo.

3.18. Importación asimilada. Modelo 380.

3.19. Concepto de venta en cadena o sucesiva.

3.20. Bonded warehouse en la UE.

3.21. Definición de los regímenes de perfeccionamiento

4. Gestión de la documentación sensible; la opacidad como elemento principal de gestión

4.1. Factura comercial; gestión y contenido en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.

4.2. Documentos de recepción, entrega y transporte en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.

4.2.1. Características de los documentos de recepción y entrega: FCR, FWR y FCT.

4.2.2. Características de los documentos de transporte.

4.2.2.1. Marítimo: Bill of Lading (MBL y HBL) y Sea Waybill. Telex release.

4.2.2.2. Aéreo: Air Waybill (MAWB y HAWB).

4.2.2.3. Terrestre: Cartas de porte CMR y CIM.

4.2.2.4. Multimodal: Fiata Bill of Lading y Fiata Waybill.

4.3. La gestión del seguro en las operaciones triangulares.

5. Declaración y prueba del origen

5.1. La importancia de declarar el origen.

5.2. Origen versus procedencia.

5.4. Convenio Kyoto 1973 y revisado 1999.

5.4.1. Concepto de Origen.

5.4.2. Métodos de Origen.

5.5. Origen Preferencial y No Preferencial en la UE.

5.6. Características de los documentos de Origen en la UE: EUR1, ATR, FORM A, Certificado de Origen.

5.7. La prueba del Origen en el CAU.

5.8. Otros métodos de declaración del origen: en factura, Exportador Autorizado. Exportador Autorizado en Origen.

5.9. Declaración de proveedor. Trazabilidad del origen

6. Análisis y gestión operativa de las triangulares

6.1. Planteamiento de la operación; situación de cada uno de los países y relación entre ellos.

6.1.1. Market Acces Database.

6.1.2. Market Acces Map.

6.2. Análisis de las áreas técnicas que afectan a la operación.

6.3. Respuesta operativa de cada área técnica.

6.3.1. El Transitario, eje fundamental para el tratamiento logístico de las operaciones triangulares.

6.4. Redacción de las instrucciones a cada uno de los actores internos y externos de la operación; fabricante A, transitario/representante aduanero, entidad bancaria, departamento financiero.

6.4.1. Manual operativo.

III. GESTIÓN DE LAS TRIANGULARES ASIMILADAS SIMPLES (OPERACIONES EN CADENA)

Definición de triangulares asimiladas.

Definición de operación en cadena.

7. Definición y gestión de las entregas en cadena

7.1. Triangulares Asimiladas Internas Directas Comunitarias.

7.2. Triangulares Asimiladas Internas Indirectas Comunitarias

7.3. Triangulares Asimiladas Internas Inversas Extracomunitarias.

8. Definición y gestión de las ventas en cadena

8.1. Triangulares Asimiladas Internas Directas Extracomunitarias

8.2. Triangulares Asimiladas Internas No Residente Directas Extracomunitarias

IV. GESTIÓN DE LAS TRIANGULARES ASIMILADAS COMPLEJAS (OPERACIONES EN CADENA)

9. Definición y gestión de las operaciones en cadena externas directas

9.1 Triangulares Asimiladas Externas Directas Comunitarias

10. Definición y gestión de las operaciones en cadenas exteriores directas

10.1 Triangulares Asimiladas Exteriores Directas Extracomunitarias.

11. Definición y gestión de las operaciones en cadena internas indirectas

11.1. Triangulares Asimiladas Internas Indirectas internas

12. Definición y gestión de las operaciones en cadena internas inversas

12.1. Triangulares Asimiladas Internas Inversas internas

13. Definición y gestión de las operaciones en cadena con prestación de servicios

13.1. Características de las triangulares asimiladas con prestación de servicios

13.2. Triangulares Asmiladas Internas Indirectas con prestación de servicios

13.3. Triangulares Asimiladas Internas Inversas con prestación de servicios

13.4. Triangulares Asimiladas Externas Directas con prestación de servicios

13.5. Triangulares Asimiladas Exteriores Directas con prestación de servicios

V. RIESGO COMERCIAL Y FINANCIERO DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES

14. Riesgo comercial

14.1. Momento de liquidación.

14.1.1. Cobro y pago simultáneos.

14.1.2. Pago anterior al cobro.

14.1.3. Cobro anterior al pago.

15. Riesgo financiero

15.1. Grado de confianza.

15.2. Medios de pago internacionales; créditos documentarios.

15.2.1. Breve descripción de un crédito documentario.

15.2..2. El Crédito documentario transferible.

15.2.3. El Crédito documentario back to back.

15.2.4. Cesión del producto de un crédito documentario.

15.3. Riesgo de cambio

15.3.1. Definición.

15.3.2. Instrumentos de cobertura.

15.3.2.1. Forward.

15.3.2.2. Opciones.

16. Casos prácticos

16.1. Caso práctico CD transferible.

16.2. Caso práctico CD back to back.

16.3. Caso práctico Cesión del producto.

VI. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES INTRACOMUNITARIAS

17. Operaciones triangulares intracomunitarias

17.1. Características según la Ley del IVA.

17.2. Obligaciones documentales y fiscales del Fabricante A

17.3. Obligaciones documentales y fiscales del Intermediario B.

17.4. Obligaciones documentales y fiscales del Comprador C.

17.5. Gestión de operación triangular intracomunitaria sin opacidad.

17.6. Gestión de operación triangular intracomunitaria con opacidad.

18. Operaciones Triangulares Intracomunitarias con prestación de servicios

18.1. Definición y características de las Triangulares Intracomunitarias con prestación de servicios

18.2. Triangulares Intracomunitarias con prestación de servicios internas indirectas.

18.3. Triangulares Intracomunitarias con prestación de servicios externas directas.

18.4 Triangulares Intracomunitarias con prestación de servicios externas indirectas.

19. Operaciones Triangulares Intracomunitarias a cuatro bandas

19.1. Definición y características de las Triangulares Intracomunitarias a cuatro bandas.

19.2. Triangulares Intracomunitarias a cuatro bandas Internas Externas Indirectas

19.3. Triangulares Intracomunitarias a cuatro bandas Externas Externas Directas

VII. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES EXTRACOMUNITARIAS

20.1. Los Acuerdos de Libre Comercio y las Uniones Aduaneras en la gestión de las Triangulares Extracomunitarias Opacas.

20.2. Triangulares Extracomunitarias Mixtas Internas.

20.3. Triangulares Extracomunitarias Mixtas Externas.

20.4. Triangulares Extracomunitarias Mixtas Exteriores.

20.5. Triangulares Extracomunitarias Puras Internas.

20.6. Triangulares Extracomunitarias Puras Exteriores.

VIII. ANÁLISIS DE PAÍSES FABRICANTES A

20. Análisis de China como país Fabricante A

20.1. TLC firmados por China.

20.1.1. Documentos de Origen Preferencial en China.

20.1..2. Bonded Logistics Parks.

20.2.1. Tipologías y funcionamiento.

21. Análisis de India como país Fabricante A

21.1. TLC firmados por India.

21.1.1. Documentos de Origen Preferencial en India.

21.2. Bonded warehouse en India.

21.2.1. Tipologías y funcionamiento.

22. Análisis de Turquia como País Fabricante A

22.1. TLC firmados por Turquia.

22.1.1. Documentos de Origen Preferencial en Turquia.

22.2. Bonded warehouse en Turquia

22.2.1. Tipologías y funcionamiento.

IX. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES A CUATRO BANDAS

23. Operaciones Triangulares Intracomunitarias a cuatro bandas

23.1 Intracomunitarias con dos intermediarios.

23.2 Intracomunitarias con dos fabricantes.

24. Operaciones Triangulares Extracomunitarias a cuatro bandas

24.1. Extracomunitarias con dos intermediarios.

24.2. Extracomunitarias con dos fabricantes.

X. GESTIÓN DE LAS CUATRIANGULARES

25.1. Con dos intermadiarios.

25.2. Con dos fabricantes.

XI. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES MULTITRIANGULARES

26. Las multi-triangulares

26.1. Definición.

26.2. Casuística y operativa logística-aduanera, fiscal y documental.

XII. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES CANARIAS

27. Operaciones Triangulares Canarias

27.1. Definición del TAI Canario.

27.2. El IGIC en las operaciones triangulares.

27.3. Modalidades de operaciones triangulares canarias.